LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ.......................... 4

1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ........................................................................ 4

1.1.1 Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ................................ 5

1.1.2 Môi trường kiểm soát......................................................................... 5

1.1.2.1 Định nghĩa....................................................................................5

1.1.2.2 Trách nhiệm.................................................................................5

1.1.2.3 Các yếu tố của môi trường kiểm soát...........................................6

1.1.3 Đánh giá rủi ro................................................................................... 8

1.1.3.1 Định nghĩa....................................................................................8

1.1.3.2 Trách nhiệm.................................................................................9

1.1.3.3 Các yếu tố đánh giá rủi ro...........................................................9

1.1.4 Hoạt động kiểm soát........................................................................ 10

1.1.4.1 Định nghĩa..................................................................................10

1.1.4.2 Trách nhiệm...............................................................................10

1.1.4.3 Các yếu tố của hoạt động kiểm soát..........................................10

1.1.5 Thông tin và truyền thông............................................................... 13

1.1.5.1 Hệ thống thu nhận, xử lý và ghi chép thông tin..........................13

1.1.5.2 Báo cáo thông tin trong nội bộ và bên ngoài.............................14

1.1.6 Giám sát........................................................................................... 14

1.1.6.1 Giám sát thường xuyên...............................................................15

1.1.6.2 Giám sát định kỳ........................................................................15

1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ............................................................... 15

1.2.1 Bảo đảm độ tin cậy và tính trung thực của thông tin....................... 15

1.2.2 Bảo đảm sự tuân thủ........................................................................ 15

1.2.3 Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp..................................................... 15

1.2.4 Bảo đảm sử dụng tiết kiệmvà hiệu quả tài nguyên doanh

nghiệp........................................................................................................... 15

1.3 Kiểm soát nội bộ trong môi trường xử lý dữ liệu điện tử.................... 16

1.3.1 Các thành phần của hệ thống thông tin điện tử............................... 16

1.3.2 Phương pháp tổ chức và xử lý dữ liệu............................................. 17

1.3.2.1 Phương pháp tổ chức dữ liệu......................................................17

1.3.2.2 Phương pháp xử lý dữ liệu..........................................................17

1.3.3 Tổ chức hệ thống thông tin.............................................................. 18

1.3.4 Những thách thức của môi trường tin học đến kiểmsoát nội bộ

trong doanh nghiệp........................................................................................ 21

1.3.5 Thủ tục kiểm soát nộibộ trong môi trường xử lý dữ liệu điện tử... 23

1.4 Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ................................................ 25

1.4.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người............... 25

1.4.2 Quan hệ giữa lợi ích và chi phí........................................................ 26

1.4.3 Hệ thống kiểm soát nội bộ khôngbao quát được những rủi ro

không lường trước...........................................................................................26

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 .................................................................................. 28

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

TẠI CÔNG TY NUPLEX RESINS VIỆT NAM ............................................ 28

2.1 Tổng quan về công ty Nuplex Resins Việt Nam...................................... 28

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty................................... 28

2.1.1.1 Lịch sử hình thành......................................................................28

2.1.1.2 Lĩnh vực hoạt động.....................................................................28

2.1.1.3 Địa điểm hoạt động....................................................................28

2.1.2 Sơ đồ tổ chức của công ty Nuplex................................................... 28

2.1.3 Tổ chức thông tin và báo cáo kế toán............................................. 31

2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Nuplex Resins ...... 35

2.2.1 Thực trạng về môi trường kiểm soát............................................... 36

2.2.1.1 Triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý....................36

2.2.1.2 Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm..................................37

2.2.1.3 Chính sách nhân sự và năng lựclàm việc của nhân viên...........37

2.2.1.4 Ban kiểm soát nội bộ..................................................................38

2.2.2 Thủ tục kiểm soát của các chu trình nghiệp vụ tạicông ty Nuplex

Resins Việt Nam............................................................................................ 38

2.2.2.1 Chu trình mua hàng và thanh toán.............................................38

2.2.2.2 Chu trình sản xuất......................................................................43

2.2.2.3 Chu trình bán hàng và thu tiền...................................................49

2.3 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ...................................... 54

2.3.1 Môi trường kiểm soát....................................................................... 54

2.3.2 Hoạt động kiểm soát........................................................................ 54

2.3.3 Thông tin và truyền thông............................................................... 55

2.4 Các nhân tố đe dọa sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại

công ty Nuplex Resins...................................................................................... 55

2.4.1 Đối với môi trường kiểm soát.......................................................... 55

2.4.1.1 Cơ cấu tổ chức, sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn...........55

2.4.1.2 Chính sách nhân sự và năng lựclàm việc của nhân viên...........56

2.4.2 Đối với hoạt động kiểm soát........................................................... 56

2.4.2.1 Chu trình mua hàng – trả tiền....................................................56

2.4.2.2 Chu trình sản xuất......................................................................57

2.4.2.3 Chu trình bán hàng – thu tiền....................................................57

2.4.3 Đối với thông tin và truyền thông.................................................... 58

2.5 Nguyên nhân của các nhân tố đe dọa sự hữu hiệu hệ thống kiểm

soát nội bộ..........................................................................................................59

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ................................................................................... 61

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM

SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TYNUPLEX RESINS VIỆT NAM................... 61

3.1 Mục tiêu và căn cứ xây dựng các giải pháp.......................................... 61

3.2 Giải pháp về hoàn thiện hệ thốngKSNB tại công ty Nuplex Resins..62

3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát.................................... 62

3.2.1.1 Thiết lập cơ cấu tổ chức và sự phân chia trách nhiệm hợp lý....62

3.2.1.2 Chính sách nhân sự và năng lực của nhân viên.........................64

3.2.1.3 Quan điểm và phong cách điều hành của nhà quản lý...............65

3.2.2 Giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm soát.................................... 66

3.2.2.1 Chu trình mua hàng và thanh toán.............................................66

3.2.2.2 Chu trình sản xuất......................................................................71

3.2.2.3 Chu trình bán hàng – thu tiền....................................................72

3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin......................................... 74

3.2.4 Các giải pháp phụ trợ từ đối tượng liên quan...................................74

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ................................................................................... 76

KẾT LUẬN ....................................................................................................... 7